НДС на комиссии за погашение займов: налоговые претензии к микрофинансовым организациям
Как возникли комиссии при возврате займов
Комиссии за погашение займов стали инструментом, с помощью которого микрофинансовые организации (МФО) компенсируют доходы, ограниченные законодательным пределом переплаты. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» установил максимальный размер процентов и иных платежей, которые кредитор может получить от заёмщика. После введения таких лимитов часть выпадающих поступлений МФО начали восполнять через дополнительные сборы, взимаемые при оплате задолженности банковскими картами или через Систему быстрых платежей (СБП).
Для гражданина эти комиссии означают рост фактических расходов на обслуживание долга сверх установленных ставок. Сумма, направляемая через платёжные сервисы, включает не только основной долг и проценты, но и вознаграждение, удерживаемое в пользу организации. При этом такие платежи формально не относятся к процентным доходам, что влияет на их налоговый учёт.
Комиссии за погашение займов облагаются НДС
С 2026 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, распространяющие обложение налогом на добавленную стоимость (НДС) на комиссионные доходы микрофинансового сектора. Ранее подобные поступления не выделялись в качестве самостоятельной базы для НДС, однако после реформы фискальные органы начали предъявлять соответствующие требования.
По имеющимся данным, один из участников рынка уже получил доначисление в размере 630 млн рублей. Информация неофициальных источников указывает на то, что аналогичные проверки могут затронуть значительную часть микрофинансовых организаций. Речь идёт о пересмотре налоговых обязательств за периоды, в которых комиссии за погашение через карты и СБП не включались в расчёт НДС.
Значение для заёмщиков и практики взыскания
Для физических лиц, пользующихся краткосрочными займами, дополнительные комиссии увеличивают совокупные затраты на исполнение обязательств. Возможность взимания таких сборов не отменяет действия предельных значений полной стоимости кредита, однако сумма комиссии оплачивается отдельно в момент перевода средств, что не всегда очевидно при заключении договора.
Факт